מדרגות מס הכנסה 2025 – המדריך המלא
מהן מדרגות מס ואיך הן פועלות?
בישראל חל מס הכנסה פרוגרסיבי: ככל שההכנסה החייבת גבוהה יותר, שיעור המס על כל שכבת הכנסה (“מדרגה”) עולה. כך נשמרת ההיגיון שבשיטה – מי שמרוויח יותר משלם אחוז גבוה יותר, אבל בכל מקרה הוא נשאר עם נטו גבוה יותר מכל מי שנמצא מתחתיו במדרגות.
חשוב לדעת – המדרגות מחושבות על בסיס הכנסה שנתית; הטור החודשי הוא להמחשה בלבד.
מדרגות מס על הכנסה מיגיעה אישית – 2025
| הכנסה שנתית (₪) | הכנסה חודשית (₪) | שיעור מס |
|---|---|---|
| עד 84,120 | עד 7,010 | 10 % |
| 84,121 – 120,720 | 7,011 – 10,060 | 14 % |
| 120,721 – 193,800 | 10,061 – 16,150 | 20 % |
| 193,801 – 269,280 | 16,151 – 22,440 | 31 % |
| 269,281 – 560,280 | 22,441 – 46,690 | 35 % |
| 560,281 – 721,560 | 46,691 – 60,130 | 47 % |
| 721,561 ומעלה | 60,131 ומעלה | 50 %* |
הקפאת מדרגות 2025‑2027 – חוק ההתייעלות (דצמבר 2024) קבע שהסכומים לא יוצמדו למדד בשלוש השנים הקרובות, ולכן טבלת 2025 זהה לזו של 2024.
מדרגות מס על הכנסה שאינה מיגיעה אישית (הכנסה פסיבית)
| הכנסה שנתית (₪) | הכנסה חודשית (₪) | שיעור מס |
|---|---|---|
| עד 269,280 | עד 22,440 | 31 % |
| 269,281 – 560,280 | 22,441 – 46,690 | 35 % |
| 560,281 – 721,560 | 46,691 – 60,130 | 47 % |
| 721,561 ומעלה | 60,131 ומעלה | 50 % |
דוגמה לחישוב מס 2025
נניח משכורת של 15,000 ₪ ברוטו בחודש (180,000 ₪ בשנה):
על 84,120 ₪ הראשונים → 10 % = 8,412 ₪
על 36,600 ₪ הבאים (120,720–84,121) → 14 % = 5,124 ₪
על 59,280 ₪ הבאים (180,000–120,721) → 20 % = 11,856 ₪
סה״כ מס שנתי: 25,392 ₪
(לפני נקודות זיכוי וביטוח לאומי)
שאלות נפוצות
האם מדרגות המס מתעדכנות כל שנה?
בדרך‑כלל כן, אך לשנים 2025‑2027 הוחלט על הקפאה. Knesset
מה ההבדל בין מס יסף למס על הכנסה פסיבית?
מס יסף (3 %) מתווסף להכנסות גבוהות מכל סוג. התוספת החדשה (2 %) חלה רק על הכנסה שאינה מיגיעה אישית מעל התקרה.
איך מקטינים את חבות המס?
באמצעות נקודות זיכוי, ניכויים (לדוגמה: הפקדות לפנסיה) ופטורים ייעודיים.
חישוב בלחיצה
חבל לחשב ידנית – הזינו את השכר שלכם ב‑מחשבון שכר נטו של OpenPay וקבלו מיידית את המס, ביטוח לאומי ונטו המעודכנים לחוקי 2025.